第一章 总则
第一条 为规范象山县城bob综合体育官网app下载设出资集团有限公司(以下简称“集团公司或公司”)财务支出管理，加强内部控制，降低成本费用，提高经济效益，根据国家有关法律法规、财经纪律，结合集团公司的实际情况特制定本办法。
第二条 本办法适用于象山县城bob综合体育官网app下载设出资集团有限公司及下属子公司。
第三条 本办法所指财务支出是集团公司所有成本费用支出、营业外支出、对外出资支出及各种款项支出。
第四条 财务支出管理原则
坚持效益优先，预算先行，支出合理合法；坚持票据合规，手续齐备，审批权限明晰；坚持事前审批，事中监督，事后总结分析；坚持重大事项集体审议及向上级报批备案；坚持内部审计和外部监督相合。
第五条 集团公司对财务支出实行预算管理，各部室、各子公司的各项财务支出应严格控制在集团公司下达的年度预算内，对于调整预算按照集团公司《预算管理制度》相关规定执行；对于预算外费用和超预算费用按集团公司《费用管理制度》相关规定执行。本制度所指财务支出均为预算内支出。
第二章 AYX爱体育项目支出
第六条 AYX爱体育项目支出指项目的土地购置费、前期AYX爱体育费、建筑安装AYX爱体育费、配套AYX爱体育费、开发间接费以及房屋维修费、改造费、施工水电费、退还AYX爱体育保修(质保)金、AYX爱体育押金等支出。
第七条 AYX爱体育项目支出依据是经济合同、监理月报、中介审计、政府采购单、AYX爱体育决算书、拨款申请单、开工报告、中标通知书、完工报告、设备验收单等。
第八条 AYX爱体育项目支出审批权限及支付流程
(一)AYX爱体育预付款
1.流程：施工单位申请预付款→监理审核→项目负责人审核→AYX爱体育部负责人审核→AYX爱体育副总审核(县住建局老项目由局长审批)→财务总监审核→财务副总审核→总经理审批签字(县住建局老项目盖总经理签字章)→计财部支付。
2.审批手续：填写《拨款申请单》，各责任人在发票上依次会签。
(二)AYX爱体育进度款
1.流程：施工单位上报AYX爱体育进度计量→监理审核→必要时需要中介审核→项目负责人审核→AYX爱体育部负责人审核→审计部审核→AYX爱体育副总审核(县住建局老项目由局长审批)→财务总监审核→财务副总审核→总经理审批签字(县住建局老项目盖总经理签字章)→计财部支付。
2.审批手续：填写《拨款申请单》，各责任人在发票上依次会签。
(三)设备采购及安装款
1.流程：供货单位申请付款→项目负责人审核→AYX爱体育部负责人审核→im体育运动平台采购办审核→AYX爱体育副总审核(县住建局老项目由局长审批)→财务总监审核→财务副总审核→总经理审批签字(县住建局老项目盖总经理签字章)→计财部支付。
2.审批手续：填写《拨款申请单》，各责任人在发票上依次会签。
(四)退还AYX爱体育质保金
1.流程：施工单位申请退款→资产运营部负责人审核→AYX爱体育部负责人审核(包括原AYX爱体育负责人)→使用单位意见→AYX爱体育副总审核(县住建局老项目由局长审批)→财务总监审核→财务副总审核→总经理审批签字(县住建局老项目盖总经理签字章)→计财部支付。
2.审批手续：填写《AYX爱体育质量保证金结算表》，各责任人在发票上依次会签。
(五)其他AYX爱体育支出
1.流程：业务单位要求付款→项目负责人(经办人)审核→AYX爱体育(前期)部负责人审核→AYX爱体育副总审核(县住建局老项目由局长审批)→财务总监审核→财务副总审核→总经理审批签字(县住建局老项目盖总经理签字章)→计财部支付。
2.审批手续：在相关票据上会签。
(六)10000元以下的上述支出(除县住建局老项目外)由AYX爱体育分管副总和财务总监审批后即可支付。
第三章 资产运营支出管理
第九条 资产运营支出是指集团公司自有房产和所售楼盘售后维修维护费、房产对外出租经营发生招商服务费、评估费、招投标费、物业管理费、物业安保费、清洁费、广告宣传费、举办活动费、水电费等费用支出以及归还出租房屋保证金、物业保证金、装修押金等各类押金(大额维修改造按AYX爱体育项目支付)。
第十条 资产运营支出依据是经济合同、政府采购备案表、国有企业重大事项审批表、业务活动宣传资料、拨款申请单等。
第十一条 资产运营支出审批权限及支付流程
1.流程：业务单位申请付款→业务经办人→资产运营部负责人审核→费用审核→资产副总审核→总经理审批签字→计财部支付。
2.审批手续：在相关票据上会签。
3.10000元以下的资产运营支出由资产运营分管副总审批后即可支付。
第四章 个人借款管理
第十二条 个人借款按照集团公司《费用管理制度》执行。
第十三条 个人借款支出审批权限及支付流程
1.流程：借款人→部门负责人核实审签→分管副总审核→计财部审核→财务分管副总审核→总经理审批签字→计财部支付。
2.审批手续：填写《借款申请单》，各责任人依次会签。
3.10000元以下的借款由财务分管领导审批后即可支付。
第五章 备用金管理
第十四条 备用金管理按照集团公司《费用管理制度》执行。
第十五条 备用金的借支范围
(一)因公出差的人员必须随身携带的差旅费；
(二)总金额500元以下的个人劳务报酬；
(三)结算起点500元以下的零星支出；
(四)确实需要现金支付的其他开支；
(五)执行定额备用制度，核定给相关人员的周转资金；
(六)没有明确支付对象的零星支出，需要通过本单位人员预先借用，而后支付的资金。
第十六条 备用金借支审批权限及支付流程
1.流程：员工使用备用金提出申请→部门负责人核实审签→分管副总审核→计财部审核→财务分管副总审核→总经理审批签字→计财部支付。
2.审批手续：填写《借款单》，各责任人依次会签。
3.10000元以下的备用金由财务副总审批后即可支付。
第六章 费用支出管理
第十七条 公司费用是指维持公司运转所必需的日常行政开支管理费用，具体包括职工薪酬及福利费、办公经费、会议费、差旅费、外出学习考察经费、因公临时出国(培训)经费、业务招待费、交通费、夜餐费、房租补贴、托儿所补贴、教育培训费、工会经费、食堂费用等费用。
第十八条 费用支出管理按照集团公司《费用管理制度》规定执行。
费用标准参照象山县国有资产管理局有关规定执行；采购属于《象山县政府采购集中采购统一目录》的货物、服务，纳入政府采购，办理相关手续。
第十九条 公司费用按照管理方式分为归口费用和部门费用两类。
第二十条 费用支出审批权限及支付流程
1.流程：业务经办人→综合部(人力资源部)负责人→费用审核→行政副总审批签字→总经理审批签字(10000元以上)→计财部支付
2.审批手续：在相关票据和各《审批单》《报销单》上，各责任人依次会签。
特殊要求：①差旅费：出差前填写《出差审批表》，出差回来凭此单报销，同时填写《差旅费报销单》按规定流程报销。
②业务接待费：发生业务接待时填写《象山县CSGO投注官网集团公务接待审批单》或《象山县CSGO投注官网集团商务接待审批单》，经同意方可接待，接待费完毕后凭此单报销，一事一结，做到四单合一，缺一不可。
③工资费用，无论金额大小，必须经行政副总和总经理签字审批。
④各社会保险及公积金按规定向各部门申报，申报基数由人力资源部计算确定，经人事副总和总经理签字审批同意方可办理相关手续，计财部凭银行或税务部门托收凭据入账。挂靠象山县人才交流中心人员的养老保险和医疗保险由人力资源部按规定办理。
⑤会议费、培训费、外出学习考察经费，超标准的必须报县游艇会yth0008局批准，否则一律不得报销；因公临时出国(境)考察，经县游艇会yth0008局审核后报县委或县政府批准，有关经费标准参照象山县国有资管理局文件(象游艇会yth0008发〔2016〕76号)执行。
3.10000元以下的上述费用支出由行政分管副总审批后即可支付。
第七章 归还借贷款和财务费用支出及资金出借管理
第二十一条 归还借贷款和支付利息、筹资费用和其他财务费用根据有关合同及集团公司《投融资管理制度》，由出资融资部和计财部共同办理，经财务副总和总经理审批签字。资金出借还必须经过财务总监审核。
第二十二条 归还借贷款和财务费用支出审批权限及支付流程
1.流程：投融资部(计财部)业务经办人→计财部(投融资部)负责人审核→财务副总审核→总经理审批签字→计财部支付。
2.审批手续：在相关票据上各责任人依次会签。
3.10000元以下的上述费用支出由财务副总审核后即可支付
第二十三条 资金出借审批权限及支付流程
1.流程：投融资部(计财部)业务经办人→投融资部(计财部)负责人→财务总监→财务副总审核→总经理审批签字→计财部支付。
2.审批手续：在相关票据上各责任人依次会签。
第八章 对外出资支出管理
第二十四条 集团公司对外出资是专指集团公司以货币资金、实物、无形资产进行出资的行为，包括股权出资、债权出资。本办法所谓的“对外出资”具体包括：
1.出资设立新企业；
2.向被出资企业追加出资人；
3.对外收购、兼并企业；
4.债权出资。
第二十五条 对外出资对公司经营发展有重要影响，属于重大事项，必须纳入公司“三重一大”决策程序之中，并报县游艇会yth0008局备案、审批或县政府审批。对外出资必须按集团公司《投融资管理制度》规定的权限和程序，充分评估风险，加强项目出资方案的可行性研究，做出科学决策。
第二十六条 对外出资支出审批权限及支付流程
1.流程：出资融资部提出方案→总经理办公会(党委会、董事会)集体决策→出资融资部负责人审核→计财部负责人审核→财务副总审核→总经理审批签字→计财部支付
2.审批手续：在相关票据和文件上会签。
第九章 固定资产和无形资产购置支出管理
第二十七条 固定资产和无形资产购置支出管理按照集团公司《固定资产管理制度》和《无形资产管理制度》规定执行。
第十章 营业外支出管理
第二十八条 营业外支出是指集团公司发生的与经营活动无直接关系的各项支出，主要包括应收款坏账损失、非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、非常损失、罚款支出等。
第二十九条 公司存货非正常损失、固定资产毁损报废、应收账款报损等不良资产核销，价值在50万元以上的，报县政府批准；价值在5万元以上50万元(含)以下的，报县游艇会yth0008局批准；价值在5万元以下的，报县游艇会yth0008局备案。
第三十条 对外一次性捐赠、赞助超过3万元(含)，报县游艇会yth0008局批准；对外一次性捐赠、赞助在3万元以下的，经总经理办公会议集体研究后，报县游艇会yth0008局备案。
第三十一条 所有营业外支出，由业务经办人经手，分管部室负责人审核，分管副总审核，计财部负责人审核，财务副总审核，总经理审批签字。
第十一章 退房、退租支出管理
第三十二条 因各种原因客户要求退房、退租的，并需将已收房款和租金退还给客户。资产运营部、计财部要严格把关，同其他有关部门会审，并向分管领导汇报，必要时经领导班子集体讨论决定。退款金额由资产运营部按合同约定计算，计财部核实，涉及的税金由计财部向税务部门办理。
第三十三条 退房、退租审批权限及支付流程
1.流程：资产运营部经办人→资产运营部负责人→计财部审核→资产副总审核→总经理审批签字→财务支付
2.审批手续：填写《退房申请表》和《退租审批表》及相关票据凭证上各责任人依次会签。
3.10000元以下的退房、退租由资产运营分管领导审核后即可支付。
第十二章 其他支出管理
第三十四条 除上述支出外，其他支出按业务情况，由各部门负责人负责审核，经各分管副总同意，总经理审批同意，计财部方可支付。其他支出各分管领导的审批权限均为10000元以内。
第十三章 财务支付方式
第三十五条 财务支付方式：现金、支票、网上银行转账。上述支付方式严格遵遁中国人民银行有关规定。
第三十六条 现金开支范围限定
现金开支应限定于以下范围：
1.员工因公暂借款；
2.支付给职工的个人伙食费、困难补助费、慰问费、幼儿保教补贴；
3.帮贫支教结对慰问费；
4.结算起点500元以下的其他零星支出。
集团内各公司应严格遵照以上范围控制现金开支，并有计划地调控日常现金收支，以减少现金使用量，公司间的经济往来，必须通过银行转账或网银结算，鼓励个人业务通过银行转账或网银结算。
第三十七条 支票签发
严禁签发空白支票和远期支票，也不准出借支票或将支票交他人代签，严禁将盖好图章的空白支票存放过夜或携带外出。出纳人员应随时掌握银行存款余额动态，不得签发空头支票。
签发支票基本要素必须填写齐备，要按支票号顺序签发，不得跳号，不得出现日期颠倒现象。签发支票必须坚持先开票后盖章的原则，必须加盖预留银行印鉴章，加盖印章时，印章保管人员必须对签发的支票进行再次审核确认。
平时开出支票，应尽量避免跨月支取，年终开出支票不得跨年度支款。
经办人领取已签发的支票应在支票存根联上签字确认。经办人领用支票后，出纳应及时进行账务处理并在登记簿上登记。开具出的支票应当在限定用途和金额范围内使用，严禁擅自更改用途或超范围使用支票。
第三十八条 网上银行支付
各公司办理网银转账业务时，要严格保证出纳和复核人网银密码的独立性，网银操作和授权必须分人负责，切实履行网银复核程序；网银U盾使用要注意安全，不用时必须及时放入保险箱，不准长时间插在电脑上，严禁无人看管下随意放置。网银相关操作员要妥善保管网银U盾和操作密码，操作员的网银登录及交易密码要定期进行修改，保持每年修改一次，密码修改记录需列印用于留档备查。
网银支付管理应另外特别关注以下事项：
1.出纳和复核人必须保持各自网银密码的独立性，严禁出纳知悉复核人网银密码，出纳知悉复核人网银密码的，复核人必须即时更改；
2.复核人必须高度防范网银支付安全，重视网银密码的保密性，不得让其他任何人知悉或掌握；网银U盾不得随意放在办公桌面上，使用时不离开自己的视线范围。
第十四章 附则
第三十九条 本办法由集团公司计划财务部与综合管理部负责解释与修订。
第四十条 本制度自发布之日起执行。
附：财务支出流程图
附件: AYX爱体育预付款支付流程
