第一章 总则
第一条 为规范象山县城bob综合体育官网app下载设出资集团有限公司(以下简称“集团公司”)费用管理，控制各项费用支出，实现制度化、规范化、科学化管理，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》及国家其他相关法律法规，结合集团公司具体情况，特制定本制度。
第二条 本制度适用于象山县城bob综合体育官网app下载设出资集团有限公司及子公司。
第三条 本制度所指费用，专指维持公司运转所必需的日常行政开支管理费用，具体包括员工薪酬及福利费、会议费、差旅费、外出学习考察经费、因公临时出国(培训)经费、业务招待费、交通费、夜餐费、房租补贴、托儿所补贴、教育培训费、工会经费、食堂经费等费用。第四条公司费用实行预算控制，分类管理，明确支出标准，严格报销程序，从严控制，节约支出。
第二章 职责分工
第五条 公司费用按照管理方式分为归口费用和部门费用两类。归口费用是指由相关部门承担日常管理责任的费用。具体为：
(一)综合管理部是差旅费、交通费、业务接待费、会议费、办公设备、办公用品、通讯费、资料费、印刷费、车辆使用费、修理费、食堂经费、党建工作必要活动经费、咨询顾问费、课研费及各部门报刊订阅支出费用、宣传经费等费用管理责任部门。
(二)人力资源部是员工薪酬、员工教育培训经费、员工五险一金支出形成的费用责任管理部门。
(三)计财部是各项费用摊销、坏账和折旧提取、税金缴纳支出、年报审计费、资产评估费等费用责任管理部门。
(四)审计部是费用内审等责任管理部门；(五)部门费用为除归口费用外，由各责任部门在预算内根据费用开支标准和实际需要，自行控制的费用。
第三章 费用管理程序
第六条 每年年初集团计财部根据集团公司预算，拟定集团公司各部门及各类费用预算，按照集团公司预算管理程序履行审批程序后执行。各子公司费用预算按照预算管理程序履行审批，集团公司对各子公司实行费用预算总额控制。
第七条 费用报销要求：
(一)报销人应提供报销相关的审批文件、发票及其他单据，并整理、粘贴，按规定内容填写报销单据，费用报销必须由费用开支本人填制报销凭证，委托代填报销凭证必须由费用开支本人在报销凭证上签字确认。
(二)报销费用应按规定规范填写报销单据。报销人需按单据要求依次填写报销部门、报销人、批准人、日期、事由、大小写金额等内容。填列内容必须真实有效，用语规范、语义明确。
(三)单一事项所发生的费用，不得人为拆分后报销；业务招待费、差旅费的报销应严格按照“一事一报(报销单)”原则报销；报销人、审核人不得为同一人。
(四)报销的原始凭证必须是有效期内的正式发票(含符合规定的行政事业单位收据)或按照规定自制的支付凭证，原始凭证的各项内容填写要准确、完整、字迹一致，不得涂改。
(五)坚持事前审批原则，费用报销须在事前履行相应的审批手续，未经批准的费用不予以报销。(六)严禁大额现金支付，费用支付尽量使用银行转账或刷卡。
第四章 日常借款管理
第八条 集团公司及子公司员工原则上不允许现金借款。特殊情况需要借款的应填写《借款申请单》，按规定履行审批程序。第九条现金借款须经部门分管副总、财务分管副总审核、总经理审批签字。借款项目应一事一清，前款未清后款不借。
第五章 备用金管理
第一节 备用金管理原则
第十条 备用金是指为了满足公司内部各部门和员工工作需要，而暂付给有关部门和个人使用的资金。备用金分为定额备用金和临时备用金。定额备用金是指单位对经常使用备用金的内部各部门或员工根据其零星开支、零星采购等的实际需要而核定一个现金数额，并保证其经常保持核定的数额。临时备用金指员工因临时的需要而借支的现金，具有时间段、一次性的特点。
第十一条 备用金的借支范围
(一)因公出差的人员必须随身携带的差旅费；
(二)总金额500元以下的个人劳务报酬；
(三)结算起点1000元以下的零星支出；
(四)确实需要现金支付的其他开支；
(五)执行定额备用金制度，核定给相关人员的周转资金；
(六)没有明确支付对象的零星支出，需要通过本单位人员预先借用，而后支付的资金。
第十二条 备用金管理的原则
(一)坚持事前审批原则。备用金的申报和借支必须经过相关人员审批，没有经过审批的备用金不得借支。
(二)专款专用原则。借款人不得将已提取的备用金挪作他用。
第十三条备用金由计财部核算并负责监督；部门负责人应督促本部门员工按期足额还清备用金。
第二节 备用金借支和报销程序
第十四条 员工借用备用金时，应填写《借款单》，按照规定的格式内容填写借款日期、借款人、借款用途和借款金额等事项，经部门负责人核实审签、分管副总、财务分管副总审核、总经理批准后，到计财部办理借款手续。
第十五条 临时备用金借支人在完成相关工作事项后五个工作日内，按照公司规定的报销流程，填写报销单，根据报销要求办理相应报销手续。报销审批程序结束后由公司计财部办理报销冲账和还款手续。
第十六条 备用金借支坚持“前账不清，后账不借”原则。
第三节 其他要求
第十七条 员工办理定额备用的，最长借款时间为一年(不跨年度)，每年末清理一次。年度内可周转使用所借资金，无需办理冲账以及还款业务。对无故不归还借款的员工，统一从工资中扣除。年底原则上不得出现备用金挂账现象，对因特殊原因不能按时结算的，须提前向财务分管副总说明原因，经财务分管副总同意后，方可延期。
第十八条 因债务人失踪、死亡等原因，备用金确定无法收回的，按游艇会yth0008规定程序审批，计财部按审批意见处理。
第十九条 公司员工退休、调离、辞退或辞职时，必须到计财部办理备用金清理手续。凡未办理备用金清理手续的员工，公司将不予办理有关手续。
第二十条 集团及各子公司有下列行为之一的，各级会计不予报账。如有发现的，责令计财部限期改正，追究直接负责人及直接上级的责任。
(一)超范围、限额使用备用金的。
(二)以白条抵顶备用金的。
(三)未按规定程序使用备用金的。
第二十一条 集团及各子公司有下列行为之一的，其所在单位应对直接负责人及相关负责人依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
(一)公款私存的;
(二)坐支单位现金收入、私设小金库、保留账外账的;
(三)贪污或者挪用备用金的;
(四)因私事借用备用金的。
第六章 外部会议费标准
第二十二条 集团公司及子公司组织的外部会议应履行审批程序，预算费用3万元以下的须报集团公司批准，3万元(含)以上的经集团公司审核后报县游艇会yth0008局批准。会议费用开支实行综合定额控制，各项费用之间在定额内可以调剂使用。会议主办单位按规定的开支标准在核定的年度部门预算或其他资金中自行解决。会议费综合定额标准(见附表1)。会议费报销实行“一会一报”制，会议费报销时除合法票据外，还应当提供会议及会议费预算审批依据、会议通知及实际参加人员签到表、举办地点等服务单位提供的费用原始明细单据等凭证。
第二十三条 综合定额标准是会议费开支的上限，各单位应在综合定额标准以内据实报销。会议的分类及审批严格(见附表2，会议培训预算审批单)按照县委、县政府相关规定执行。会期不足一天的，一般不安排住宿，费用发生情况按项目分别计列，并控制在综合定额的一半以内。
第二十四条 会议召开地参会人员原则上不安排住宿；在县中心城区范围内召开的会议，中心城区范围内参会人员原则上不安排住宿；工作人员除必须驻会的以外，不安排住宿。集团召开会议应尽量使用单位内部的会议室。内部会议设施不具备承接条件的，可按政府采购等有关规定选择具备承接条件的会议地点，但不得到党中央、国务院明令禁止的风景名胜区召开会议。县内会议定点单位为：象山新东谷湖大酒店有限公司、宁波象山港国际大酒店有限公司、象山港湾海洋酒店有限公司、宁波松兰山海景大酒店有限公司、宁波石浦半岛酒店有限公司、象山华翔国际酒店有限公司、宁波欣宇商务有限公司、象山黄金海岸大酒店有限公司。第二十五条为减少会议工作人员数量，应根据会议性质和规模严格限定工作人员数量。会议的工作人员数量原则上控制在总人数的10%以内。
第七章 差旅费管理
第二十六条 本制度所指差旅费，专指工作人员临时离开常住地，到县内、县外市内、市外(不含出国出境)公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费，实行凭据报销与定额包干相结合的办法。
第二十七条 公司差旅费管理方式如下：
(一)差旅费由各责任部门根据费用开支标准和实际需要，自行控制的费用。
(二)计财部负责对差旅费用按照部门实施总额控制，并对差旅费用报销的真实性和准确性进行复核。
第二十八条 集团公司员工需要出差时，应提出出差申请，填写出差审批表(见附表3)，经部门负责人审核，并报集团公司分管副总批准；子公司经理、集团中层管理人员、分管副总出差，应最终报集团公司总经理审批。
第二十九条 员工出差应当在规定等级内选择乘坐交通工具。未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。特急商务活动确需乘坐或住宿的需报集团总经理审批同意，并报县游艇会yth0008局备案。到出差目的地有多种交通工具可以选择时，出差人员在不影响公务、确保安全的前提下，应当选乘相对经济便捷的交通工具，如确需由单位统一租备车出差且无城市间交通费凭据的，不报销市内交通费。乘坐交通工具的等级见附表4。
第三十条 员工出差住宿费根据象山县行政事业单位差旅住宿费标准(见附表5)执行。住宿费在批准的出差天数和规定的标准限额之内凭发票据实报销。
第三十一条 员工出差的伙食补助费以住宿费票据为凭按出差自然(日历)天数计算。伙食费补贴按照每人每天进行补贴，包干使用。其中市外补贴标准为100元/每人每天，县外市内提供正规餐饮发票的补贴100元/每人每天，不能提供正规餐饮发票的补贴40元/每人每天，县内补贴标准为20元/每人每天。具体出差伙食补助标准见附表6。
第三十二条 市内交通费是指各单位员工公务出差期间发生的市内交通费用。出差人员的市内交通费按出差自然(日历)天数计算。每人每天补助标准为：市外80元，县外市内40元，县内20元，包干使用。
第三十三条 公司外派参加会议、培训，举办单位统一安排食宿的，只能报销来回交通费。对于伙食费自理的15天以上3个月以内培训，伙食补助每人每天按公布的伙食补助标准(100元)的50%，培训3个月(不含)以上的，按25%补助。
第三十四条 驾驶人员的各种补贴(含按实际里程每公里0.1元计算行车补贴)：专职驾驶员补贴每月500元，兼职驾驶员补贴每月300元。如遇双休日或法定节假日出车补贴参照夜餐费补贴标准。
第三十五条 集团公司及各子公司应从严控制出差人数和天数，严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模；严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动，严禁以任何名义和方式变相旅游，严禁异地无实质内容的学习交流和考察调研。
第三十六条 城市间交通费在规定乘坐交通工具的等级内凭据报销，订票费、经批准发生的签转或退票费、乘坐交通工具的交通意外保险费凭据报销。
第三十七条 县外私车公用按《车改单位工作人员因公县外省内出差交通费报销办法》规定的定额补助，私车公用交通费报销标准见附表10，县外用车事前填写《出差审批单》。象山区域内实行定额包干方式予以补贴，事前经部门负责人审核，备案登记，各部门按月汇总，报分管副总审批结算报销。
第三十八条 出差人员如当天来回的，可凭城市间交通票据报销当天的伙食补助费和市内交通费。员工出差来回途中，可凭飞机、火车、轮船等交通费票据所示天数报销伙食补助费和市内交通费。
第三十九条 员工差旅活动结束后应当及时办理报销手续。差旅费报销时应当提供出差审批单(见附表3)、差旅费报销单(见附表11)、机票、车船票、住宿费发票等凭证。住宿费、机票支出等能转账支付的应按规定以银行转账或刷卡结算。
第四十条 集团公司计财部(审计部)应严格按照规定审核差旅费开支，对未经批准，以及超范围、超标准开支的费用不予报销，由出差人员个人自理。实际发生住宿而无住宿费发票的，不得报销住宿费以及城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。
第四十一条 职工按国家规定探亲的，有关探亲待遇、路费报销按以下标准执行：
(一)职工探亲不得报销飞机票，可按直线车、船票价报销；已婚职工探亲路费报销，按现行开支标准在本人月基本工资30%以内的由职工自理，超过部分由所在单位负担。(二)凡家庭住址(宁波大市以内)距工作单位较远，平时不能回家住宿，但可以利用节假日乘坐轮船、长途汽车或火车回家，不论其回家实际次数多少，一律按合理的交通路线，经领导批准，每人每月按实凭据报销两次往返车船费。凡享受这一待遇的员工，不再享受探亲待遇。
第八章 外出学习考察经费
第四十二条 外出学习考察活动是指赴市外国(境)内参观、考察、调研、学习培训、招商引资活动，以及参加会议期间主办单位组织的参观、考察活动。集团组织人员5人以下外出学习考察活动，由分管副总审批。集团组织5人(含)以上外出学习考察经集团总经理审定后，报县游艇会yth0008局批准，经审批同意方可组织外出，未经批准一律不得擅自组织外出。
第四十三条 组织外出学习考察活动，所需费用由集团负责开支，经费标准按照《象山县行政事业单位工作人员差旅费管理办法》规定执行，并使用刷卡结算。计财部要严把外出学习考察活动费用的报销审核，报销须附审批同意的《外出学习考察活动备案表》或《外出学习考察活动审批表》(见附表8、9)。如委托旅行社承办的，不得直接以旅行社发票报销入账，必须按照规定提供由外出学习考察人员通过公务卡支付的各消费点原始票据。旅行社可以在各项费用规定标准之内适当收取服务费。对组织人员外出学习培训支付超标准培训费，必须经集团同意后报县游艇会yth0008局批准。
第九章 因公临时出国(境)经费第四十四条企业身份的人员因公临时出国(境)考察活动，必须向企业主管部门或集团公司提出申请，根据企业主管部门或集团公司的意见，经县游艇会yth0008局审核后报县委或县政府批准。出国(境)经费实行预决算管理，经费标准参照《象山县财政局、县人民政府外事办公室转发关于〈因公临时出国经费管理办法〉的通知》(象财综〔2014〕380号)及《宁波市财政局关于印发〈差旅费等公务活动管理费用开支规定有关问题的解答〉的通知》(甬财政发〔2014〕1288号)执行。
第十章 对外接待管理要求
第四十五条 集团公司及各子公司严格控制对外接待范围，严禁将休假、探亲、旅游等活动纳入接待范围，严禁用公款报销或者支付应由个人负担的费用。严禁超标准接待，严禁以任何名义赠送礼金、有价证券、纪念品和土特产品等。
第四十六条 接待对象应当按规定标准自行用餐。确因工作需要，每批接待对象可以安排一次工作餐，并严格控制陪餐人数和工作餐标准。公务接待市内来客60元/人，市外来客80元/人。接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一(见附表12，业务招待费标准)。商务接待按游艇会yth0008相关规定执行。工作餐应当供应家常菜，不得提供高档菜肴，严禁使用私人和企业会所、高消费餐饮场所，除接待外宾外一律禁止提供各类烟酒。
第四十七条 工作餐形式为自助餐或桌餐。在节俭便利的前提下，提倡到食堂、普通农家乐就餐。同城接待不安排用餐，确需就餐的，安排大食堂就餐。
第四十八条 县外来客住宿原则上自行解决，费用自理。确需安排的，应严格执行差旅、会议管理的有关规定，按标准执行。同城公务往来一律不安排住宿。
第四十九条 接待费用应当全部纳入预算管理，单独列支，并实行总额控制。
第五十条 禁止在接待费中列支应当由接待对象承担的差旅、会议、培训等费用，禁止以举办会议、培训为名列支、转移、隐匿接待费开支；禁止向下级子公司、个人转嫁接待费用；禁止借接待名义列支其他支出。
第五十一条 严格接待费结算。建立健全接待审批制度，严格执行先审批、后接待、再报销的程序。接待费用支付，以银行转账或刷卡结算，禁止以现金方式结算。接待费结算必须“一次(一批)一结”，不得签单、赊账或多个事项合并结算。
第五十二条 外出就餐报销实行“四单合一”制度，即报销必须凭接待审批单(见附表13、附表14)、银联签购单、餐饮发票、消费清单程序报销，做到一餐一结。原始凭证不齐全，未经批准或超标准、扩大范围开支的，计财部不予结算、报销。第五十三条计财部应当认真审核把关，根据接待有关凭证及时结算、入账，严格执行接待经费预算总额控制，加强对接待费开支的会计核算，并及时做好接待经费预算、决算的统计。
第十一章 夜餐费补贴标准
第五十四条 夜餐费开支仅限于工作人员确因工作需要，经批准(见附表15，加班审批单)在正常工作时间外连续加班工作4小时及以上的，但不包括以下情况：
(一)参加会议、培训、出差、出国等公务活动；
(二)不需要办公室坐班，只需开通电话、有事进行安排处理的值班带班；
(三)加班后给予调休的；
(四)按规定领取加班补贴的；
(五)参加公务活动已享受伙食或补助的。第五十五条开支标准：工作人员工作日晚上连续加班4小时及以上的，每人每次可开支夜餐费补助40元；休息日(含国家法定节假日)加班的，连续加班满4小时不足8小时的，可参照夜餐费补助标准开支1次伙食补助，连续加班满8小时及以上的，可参照夜餐费补助标准(见附表16)开支2次伙食补助。
第十二章 房租补贴标准第五十六条未享受过房改政策的公司员工在工作所在地未有私房，需租房的，经单位批准后，可在每月200元限额内凭据按实报销，有家庭的可在每月400元限额内凭据按实由夫妻双方各报销一半。
第十三章 托儿所补贴标准
第五十七条 凡符合现行计划生育政策要求的员工，有在园、在托幼儿的，可凭据在一方单位享受补贴，补贴标准以各幼儿园实际收取的保教费标准为依据(最高不超过象价〔2016〕13号规定的公办六星级幼儿园保教费标准，即小班、中班、大班650元/人•月。每学期一般为5个月。如该文件标准调整，按新标准执行)，具体为：已领取独生子女父母光荣证的独生子女或第一胎为多胞胎子女的，按60%比例报销；符合计划生育政策的第二胎子女，按40%报销；违反计划生育政策的，一概不享受报销政策。
第五十八条 报销凭据为省财政厅监制的政府非税票据或幼儿园(托儿所)开具的税务发票。
第十四章 教育培训费用管理
第五十九条 培训费是指集团开展培训直接发生的各项费用支出，包括住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费、其它费用。参照《象山县行政事业单位培训费管理规定》实行综合定额标准，分项核定、总额控制，各项费用之间可以调剂使用。培训预算审批表请见附表2，综合定额标准请见附表17。
综合定额标准是培训费开支的上限，集团公司应在综合定额标准以内据实报销。
5天以内(含5天)的培训按照综合定额标准控制；5天以上的培训按照综合定额标准的75%控制。上述天数含报到和离开时间，报到和离开时间合计不得超过1天。
培训时间不足一天的，一般不安排住宿，费用发生情况按项目分别计列，并控制在综合定额的一半以内。
集团对培训实行内部统一管理，职工学历提升、执业资格考试、职称评审等应列入年度培训计划。职工学历提升需经班子会议(其他培训经行政副总同意)审核报县游艇会yth0008局批准后方可报销。
第六十条 讲课费执行以下标准(税后)：
(一)中级技术职称及以下专业人员每半天最高不超过800元；
(二)副高级技术职称专业人员每半天最高不超过1000元；
(三)正高级技术职称专业人员每半天最高不超过2000元；(四)院士、全国知名专家每半天一般不超过3000元。
第十五章 其他费用管理
第六十一条 工会经费人均最高限额1200元/年，包括工会活动费、工会慰问、生日福利300元等(工会疗休养费用除外)。
第六十二条 公司其他涉及业务招待费管理标准参照附表12。
第六十三条 对于员工获得的荣誉资质，集团公司可以给予适当的奖励。第六十四条食堂经费补贴按集团确定标准执行，具体由综合管理部负责管理。
第十六章 预算外费用管理
第六十五条 预算外费用是指没有纳入年初预算申报的费用开支事项。预算外费用应在费用发生前提出专项申请报告，报告内容应包括事由及具体费用明细内容(费用标准、数量、金额等)，经计财部及其他相关部门会签后，由公司分管领导和财务分管副总审核、总经理审批。实际发生费用在经批准的项目明细范围内限额报销。
第六十六条 超预算费用是指超出年度预算申报的费用开支事项。超预算费用应事前提出申请，内容应包括事由及具体费用明细内容(费用标准、数量、金额等)，经计财部及其他相关部门会签后，经集团公司分管副总、财务分管副总、总经理审批后报县游艇会yth0008局批准。第六十七条集团费用审批流程见附表18。
第十七章 附则
第六十八条 本制度由集团公司计划财务部、综合管理部负责解释与修订。第六十九条本制度自发布之日起执行。
