第一章 总则

第一条 为加强象山县城bob综合体育官网app下载设出资集团有限公司（以下简称“集团公司”）各类审计管理工作，促进审计工作制度化、规范化，根据国家、集团公司有关政策和规定，结合集团公司实际，特制定本制度。

第二条 本制度适用于象山县城bob综合体育官网app下载设出资集团有限公司及下属子公司。

第三条 审计管理包括内部审计管理和外部审计管理。内部审计管理是指集团公司内部审计部门依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对子公司、各部门财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及建筑项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作；外部审计管理是指业务归口部门按照上级有关审计安排和要求，组织协调集团公司相关工作。

第四条 审计应该坚持全面审计、突出重点的工作方针，坚持审计、帮助、促进相结合的原则，规范审计行为，防范审计风险。

第五条 根据审计项目实际情况可采取不同的审计方式，包括：送达审计、就地审计、委托审计、聘请外部专家协助审计等多种形式。

第六条 集团公司审计部应当按照国家有关规定，依照审计准则的要求，认真组织做好审计工作，及时发现问题，明确经济责任，纠正违规行为，检查内部控制程序的有效性，防范和化解经营风险，维护公司正常生产经营秩序，促进集团公司及下属子公司提高经营管理水平，实现国有资产的保值增值。

第二章 审计机构和人员

第七条 审计部是集团公司内设具有审计职能机构，按照管理职责开展集团公司审计管理工作。

第八条 审计人员应具备良好的政治素质,具有较高的审计、会计等专业水平，以及必要的经济、法律、AYX爱体育、信息技术等专业知识。审计部应建立和实施审计人员录用、继续教育、培训、业绩评价考核等相关制度，确保审计人员具有与其从事业务相适应的职业胜任能力。

第九条 审计部根据工作需要,可以聘请具有与审计事项相关专业知识的内部或外部人员参加审计工作。

第十条 审计人员办理审计事项,应当严格遵守审计职业规范,忠于职守,做到独立、客观、公正、廉洁、保密。审计人员与办理的审计事项或被审部门有利害关系的应当回避。审计人员依法行使职权受法律保护，任何公司和个人不得打击报复。

第三章  审计工作程序

第十一条 审计部工作程序

（一）根据上级部署和集团公司的实际情况，拟定年度审计工作计划，对审计工作进行合理安排，并经集团公司总经理审核批准后实施；

（二）实施审计前应成立审计小组，并制定具体项目审计方案，安排人员分工,并报分管审计工作领导审批；

（三）实施审计前5天向被审计单位送达审计通知书以及需要准备的原料清单，被审计单位接到审计通知书后，应在审计人员进驻前2天按照要求完成经领导批准的自查报告、相关凭证等原料的准备工作；

（四）审计部派出审计小组，到被审计单位现场进行审计，在审计中发现的问题，可随时向有关单位和个人进行询问和调查，并提出改进建议；

（五）审计人员在出具审计报告之前应当与被审计单位交换审计意见。被审计单位若有异议,应当自接到审计报告之日起5个工作日内提出书面意见,逾期不提出的视为无异议；

（六）审计报告上报集团公司领导审定后，审计部根据审计结论,向被审计单位下达审计意见(决定),被审单位必须严格执行审计意见(决定)，并自收到审计意见（决定）10日内将执行结果报领导审核并送审计部备案；

（七）审计部对审计项目应进行后续审计监督，监督检查被审计单位对审计意见的采纳情况和对审计决定的执行情况；

（八）审计部办理的审计项目及事项必须建立审计档案，并按有关规定办理。

第十二条 内部审计程序过程注意事项

（一）审计前，应向被审计单位出示审计通知书；

（二）审计处理决定由集团公司领导批准下达；

（三）复议期间，原审计结论和决定必须照常执行；

（四）重大事项审计报告报集团公司总经理办公会（党委会）及董事会备案；

（五）审计过程中若发现问题，可随时报告、及时制止。

第十三条 外部审计程序

（一）业务归口部门收到审计单位下发的审计通知书后，应及时上报集团公司领导，组织相关部门按照审计通知书规定的期限和要求，归集、整理审计资料，做好审计准备工作；

（二）项目承担部门应在审计人员进驻前3天完成审计资料的准备工作，经业务归口部门审核后报送集团公司领导审批；

（三）审计人员进驻后，业务归口部门负责审计的组织、协调工作。对于审计中发现的问题，应及时报告集团公司领导，并按审计要求及时反馈《审计事项确认书》，沟通审计意见并签字盖章。

第四章 审计档案

第十四条 内部审计的档案由审计监察部负责整理归档，外部审计的审计档案归入项目档案由项目承担部门负责整理归档，归档范围包括：

（一）审计通知书和审计方案；

（二）审计报告及其附件；

（三）审计记录、审计工作底稿和审计证据；

（四）反映被审单位和个人业务活动的书面文件；

（五）领导对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；

（六）审计处理决定以及执行情况报告；

（七）申诉、申请复审报告；

（八）复审和后续审计的资料；

（九）其他应保存的相关资料。

第五章 奖励与处罚

第十五条 审计部对在审计工作中遵纪守法、效益显著的单位或个人，向集团公司领导提出奖励建议。

第十六条 审计部对有下列行为之一的单位和个人，根据情节轻重，向集团公司领导提出处罚建议：

（一）拒绝提供有关文件、凭证、账表、资料和证明原料的；

（二）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；

（三）弄虚作假、隐瞒事实真相的；

（四）拒不执行审计结论和决定的；

（五）打击报复审计人员或举报人的。

第十七条 对有下列行为的审计人员，根据情节轻重给予处罚：

（一）利用职权谋取私利的；

（二）弄虚作假、徇私舞弊的；

（三）玩忽职守，给公司造成重大损失的；

（四）泄露公司秘密的。

第六章 附则

第十八条 本制度由集团公司审计部负责解释与修订。

第十九条 本制度自发布之日起执行。

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